АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Мы проводим комплексные юридические проверки, направленные на выявление существующих или потенциальных рисков для сделки. Мы готовим подробные отчеты, позволяющие правильно оценить выявленные нарушения, с точностью спланировать сделку и успешно ее завершить. Мы консультируем департаменты финансирования, реструктуризации, взыскания долгов и обслуживания частных клиентов ведущих банков. Мы готовим юридические заключения по банковским сделкам, разрабатываем проекты внутренних нормативных инструкций, кредитных договоров и связанную с ними обеспечительную документацию. Мы консультируем по сделкам покупки компаний ее менеджментом, финансируемым за счет банковских кредитов. Мы обслуживаем банки в процессе реструктуризации кредитов, в том числе иностранных экспортных кредитов, страхуемых Экспортно-Кредитной Корпорацией — акционерным обществом, созданным государством для поддержки экспортной деятельности польских предпринимателей.

Типовые иллюзии, касающиеся инвестиционных фондов за рубежом

Наши специалисты с года проводят конференции и семинары по вопросам налогообложения для физических лиц. Наши услуги предназначены для всех категорий налогоплательщиков на всей территории Российской Федерации. Цена контракта от ,- Неограниченную сумму до г.

Аудит инвестиционных фондов. Использован также практический опыт в области аудита других стран, вывод о том, что ситуация в целом не только стабилизировалась, но наблюдается и определенный экономический рост.

Здесь может быть два варианта: При осуществлении процедуры лицензирования могут возникнуть вопросы, связанные с источником происхождения денежных средств. В нашей практике были примеры, когда банки наотрез отказывались открывать счета компаниям, если они не имеют соответствующие лицензии или не являются банками, которые занимаются только операциями на фондовом рынке. В некоторых юрисдикциях лицензирование не требуется, достаточно процедуры признания.

Это влияет на сроки процедуры. Следующий обсуждаемый критерий - какого рода аудированная отчетность предоставляется, с какой периодичностью, и существуют ли какие-либо квалификационные требования к аудиторам в стране создания фонда. Потому что, как правило, каждая страна признает своих аудиторов, либо признает аудит определенных юрисдикций. Российские аудиторские фирмы таковыми не являются.

Это происходит не из-за отсутствия опыта и должной квалификации наших специалистов, а в силу того, что Россия как территория должного финансового контроля пока еще плохо воспринимается другими государствами. Требования к участникам и персоналу будут рассмотрены ниже. Требования к документам фонда и к материальной базе.

Существуют такие услуги как виртуальный офис, номинальный сервис. Но это не так, нужно создавать реальную структуру, поскольку не исключена вероятность того, что какой-либо чиновник захочет увидеть это все воочию. Иллюзия 4:

Поиск в тексте Действующий Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год . , Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности обобщил практику применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности и бухгалтерском учете и рекомендует аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам и аудиторам при проведении аудита годовой бухгалтерской финансовой отчетности за г.

Осуществление аудиторских процедур Применимые стандарты аудиторской деятельности Исходя из Федерального закона"Об аудиторской деятельности" при проведении аудита бухгалтерской отчетности за г.

Вид занятия: практическое занятие. Ключевые понятия: Определите, подлежит ли инвестиционный фонд обязательному аудиту. Исходные данные Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации Исходные данные.

Финансовые вложения инвестиционного фонда отражаются в разделе"АКТИВЫ" справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости. По статье"Депозиты" отражаются данные о средствах фонда, вложенных во вклады банков и других кредитных организаций. По статье"Денежные средства" отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда. В подразделе"Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

По статье"Иные активы" показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

В подразделе"Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

Обязательный аудит

Помимо МСА необходимо применять следующие документы, принятые Международной федерацией бухгалтеров и рекомендованные для применения на территории Российской Федерации Советом по аудиторской деятельности: Концепция качества аудита: Кроме того, Совет по аудитор кой деятельности рекомендовал до введения в действие на территории Российской Федерации: Официальный Интернет-сайт Международной федерации бухгалтеров .

Практическое задание, отражающее требования к необходимому объему . Аудит состава и структуры активов инвестиционного фонда. Цель . снижена: ситуация оценивается как грубая ошибка, обусловленная непониманием.

По данным бухгалтерского учета на Директор — руб. Установите ошибки в учете и отчетности по расчетам с подотчетными лицами. Задание 8 Может ли организация до закрытия баланса за г. Если будут, то в каком порядке будут выплачиваться дивиденды? Использовать Федеральные законы: Задание 9 В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организации представил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки организации на конец отчетного года по счетам учета финансовых результатов составляют: На основании этих данных была рассчитана величина налога на прибыль — тыс.

Корректны ли бухгалтеркие записи аудируемого лица? Что должно быть отражено в рабочих документах аудитора? Об аудиторской деятельности. Федеральный закон РФ от

Экологический аудит предприятия

Наши специалисты имеют богатый опыт подготовки финансовых отчетов для государственных организаций, биржевых компаний, международных холдингов и финансовых институтов. Наш профессионализм позволяет провести аудит различных видов финансовых и бухгалтерских отчетов и подготовить на их базе финансовые отчеты, подготовленные в соответствии с международными бухгалтерскими стандартами МСФО , а также другими финансовыми нормами ОПБУ, . Правильно подготовленная финансовая отчетность позволяет нашим клиентам получить финансирование инвестиции от международных банков и инвестиционных фондов.

Следственный аудит Следственный аудит — финансовые расследования, цель которых проверить организацию на предмет совершения финансовых преступлений или правонарушений хищений, афер, воровства и т.

Структура и динамика развития рынка паевых инвестиционных фондов; 35 благоприятной ситуации на основных зарубежных сырьевых рынках, являющихся Теоретические и практические аспекты деятельности коллективных инвесторов .. Аудит деятельности корпоративных пенсионных фондов по.

Материалы для настоящего раздела Рекомендаций предоставлены Банком России. При проведении аудита бухгалтерской отчетности страховых организаций особое внимание необходимо уделить: При проведении аудита бухгалтерской отчетности страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни, особое внимание необходимо уделить: Особенности аудита бухгалтерской отчетности иных некредитных финансовых организаций ——————————— Материалы для настоящего раздела Рекомендаций предоставлены Банком России.

При проведении аудита бухгалтерской отчетности некредитной финансовой организации необходимо убедиться, что в деятельности такой организации отсутствуют признаки проведения операций, имеющих схемный характер, в том числе искусственного выполнения условленных требований к собственным средствам капиталу или чистым активам, обязательных финансовых, экономических нормативов. При проведении аудита бухгалтерской отчетности некредитной финансовых организаций особое внимание необходимо уделить: Независимость аудиторской организации, аудитора заключается в отсутствии имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей участников , руководителей и иных должностных лиц, а также других лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Отсутствие документации в отношении мер и действий, предпринятых аудиторской организацией индивидуальным аудитором по снижению угроз независимости, может быть расценено как непринятие таких мер и действий.

Внешний и внутренний аудит: задачи и особенности процедур

В рамках аудита выполняются уместные в рамках конкретного задания аудиторские процедуры с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, которые обеспечат разумную уверенность в том, что рассматриваемая в целом бухгалтерская финансовая отчетность не содержит существенных искажений. При выявлении факторов, способных повлиять на достоверность бухгалтерской финансовой отчетности мы оценили выявленные риски на уровне предпосылок подготовки бухгалтерской финансовой отчетности как в отношении отчетности в целом, так и в отношении конкретных групп однотипных операций, остатков по счетам бухгалтерского учета и случаев раскрытия информации в бухгалтерской финансовой отчетности.

Рассматривается существенность как на уровне бухгалтерской отчетности Общества в целом, так и в отношении отдельных статьей бухгалтерской финансовой отчетности и случаев раскрытия информации. Сбор аудиторских доказательств заключается в получении информации, необходимой для формирования выводов, на которых основывается аудиторское заключение. Для получения аудиторских доказательств используются первичные документы и учетные записи, лежащие в основе бухгалтерской финансовой отчетности, а также подтверждающая информация из других источников.

Выполняемые с целью получения аудиторских доказательств, процедуры включают в себя тесты средств контроля и процедуры проверки по существу.

Данная оценка бухгалтерской и аудиторской практики в Республике Узбекистан .. Финансовая отчетность инвестиционных фондов должна составляться в такая ситуация приводит к серьезным последствиям для аудиторов.

Банк рассматривает вариант передачи здание в закрытый паевой инвестиционный фонд ЗПИФ , в связи с чем возникают следующие вопросы. Могут ли учитываться в целях налогообложения дополнительные расходы банка, связанные с такой передачей? Должно ли производиться списание стоимости здания и начисленных амортизационных отчислений с баланса банка при передаче здания в ЗПИФ?

Как будет в налоговом учете определяться стоимость полученных банком паев ЗПИФ: Ответ Мнение консультантов. Заключение с доверительным управляющим договора аренды здания, переданного Банком в оплату паев закрытого паевого инвестиционного фонда далее по тексту — ЗПИФ , невозможно. Банк, в принципе, вправе учесть для целей налогообложения дополнительные расходы, связанные с передачей недвижимого имущества в ЗПИФ, при условии соблюдения норм Главы 25 НК РФ.

Однако, в рассматриваемой ситуации дополнительные расходы подлежат учету в составе расходов на приобретение инвестиционных паев.

№ 9 (284) сентябрь 2017

Внутренний аудит и внутренний контроль Автор: В данной статье хотелось бы поделиться практическим опытом создания службы внутреннего аудита и обратить внимание на важные аспекты периода становления службы. Регламентация деятельности внутреннего аудита Очевидно, что при создании службы внутреннего аудита, первым делом, следует провести регламентацию ее деятельности. Имеющиеся в открытом доступе документы и Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита вполне достаточны для того, чтобы сформировать дееспособную регламентную базу с определением целей, полномочий, ответственности и подчиненности службы внутреннего аудита далее СВА.

Кем станет для вашего бизнеса аудитор — защитником или угрозой — будет проведение расширенных или дополнительных тестов средств контроля. что аудитор должен избегать отношений или исключать ситуации, в соответствии с достижениями практики и законодательством, .

Паевые инвестиционные фонды: Семенихина Авторский коллектив: Семенихин В. Понятие и сфера применения Особое место в системе отдельных видов договорных обязательств российское гражданское законодательство отводит обязательствам доверительного управления имуществом. Данная книга позволит разобраться в механизме действия правоотношений, связанных с управлением имуществом, а также спрогнозировать эффективность его применения исходя из условий конкретной ситуации, делая выбор между той или иной схемой налогообложения.

В части первой Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ затронуты основные положения доверительного управления имуществом, а в его части второй раскрывается применение данных норм при возникновении правоотношений доверительного управления имуществом посредством заключения договорных обязательств. Общая норма, регулирующая взаимоотношения по доверительному управлению, содержится в части первой ГК РФ п.

Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности к доверительному управляющему, который обязан осуществлять управление имуществом в интересах собственника или указанного им третьего лица". Данное положение позволяет считать одним из оснований возникновения доверительного управления волеизъявление собственника, что приводит к выводу: Помимо общего существуют и другие основания, предусмотренные законом, вследствие которых возникают отношения по доверительному управлению: Необходимо отметить, что и в этих случаях непосредственным основанием возникновения правоотношений, связанных с доверительным управлением имуществом, является договор доверительного управления имуществом, заключаемый с доверительным управляющим.

В данном случае в качестве учредителя доверительного управления выступает не собственник имущества, а иное лицо, указанное в законе. Таким образом, возникновению доверительного управления имуществом по основаниям, предусмотренным законом, обязательно предшествует властный акт назначение опекуна, ликвидационной комиссии. Обозначенный в таком акте орган должен найти управляющего и обеспечить заключение с ним договора.

Создание службы внутреннего аудита с нуля

Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно познакомиться с клиентом и хорошо спланировать проверку, подробно расписав ход всей проьйдуры. Основные вопросы проверки: Контроль за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов и иных платежей осуществляется Фондом совместно с Государственной налоговой службой РФ.

Аудит финансовой отчетности в Израиле и за рубежом инвестиции от международных банков и инвестиционных фондов. Из практики, средства, вложенные в такую проверку, окупаются с лихвой и реальную денежную ситуацию конфликта, и определяющее нанесенный предпринимателю ущерб.

Спектр услуг: Управление активами Паевых инвестиционных фондов Паевой инвестиционный фонд ПИФ - это имущественный комплекс без образования юридического лица, предназначенный для коллективного инвестирования средств учредителей фонда на финансовом рынке. Доходы от инвестирования не принадлежат управляющей компании, а являются собственностью владельцев фонда. Инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей право его владельца требовать от управляющей компании выкупа принадлежащего ему инвестиционного пая в соответствии с Правилами фонда.

Пай можно продать, подарить, заложить, завещать по наследству. Управляющая компания анализирует ситуацию на рынке, принимает инвестиционные решения и осуществляет управление имуществом фонда.

Инвестиционные фонды в России и за рубежом. 5 октября 2016 г. Сергей Наумов