Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Расчет резерва незаработанной премии Резерв незаработанной премии РНП — это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе. Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров. Для расчета величины НП используются следующие методы: Пример 2. Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто- премия — тыс. Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяц и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы.

20.2. Страховые резервы

БП - базовая страховая премия; Т1 - количество дней, в течение которых действует страховая защита по договору страхования перестрахования ; Т2 - количество дней, истекших с момента начала действия страховой защиты по договору страхования перестрахования до даты расчета включительно. БСВ - базовые страховые взносы, которые подлежат уплате страховой перестраховочной организации в соответствии с условиями договора страхования перестрахования после даты расчета; СП - страховая премия по договору страхования перестрахования ; СВ - страховые взносы по договору страхования перестрахования , которые подлежат уплате страховой перестраховочной организации в соответствии с условиями договора страхования перестрахования после даты расчета.

Пункт 11 в новой редакции - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря года ; внесены изменения постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 15 апреля года вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. Сумма незаработанных страховых премий по всем договорам данного класса страхования перестрахования является резервом незаработанных страховых премий страховой перестраховочной организации по классу страхования перестрахования.

2) незаработанная страховая премия - часть страховой премии, . Для расчета величины РНП используется метод пропорции. 8.

Федеральная служба по страховому надзору постоянно ужесточает критерии оценки правильности составления и заполнения форм, а вопросы отчета именно по резервам были и остаются одними из самых сложных. Некоторые из аспектов формирования РНП, а также бухгалтерского учета предложены в данном материале. Статья 26 Закона РФ от 27 ноября г. Начиная с июля года расчет страховых резервов вправе будут производить только страховые актуарии, имеющие специальный квалификационный аттестат, а с июля года страховщики по итогам каждого финансового года обязаны будут проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств страховых резервов.

Результаты актуарной оценки должны будут отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора ст. Не меньше внимания порядку формирования страховых резервов уделяет и налоговое законодательство Российской Федерации. Так, согласно статье НК РФ суммы отчислений в страховые резервы с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах , формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Минфином РФ, относятся к расходам страховых организаций и уменьшают их налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Так как статья 6 Закона о страховом деле запрещает страховщикам одновременно заниматься страхованием жизни и имущественными видами страхования, резко сократилось количество страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, поскольку львиную долю всех резервов в балансе страховой компании составляет резерв незаработанной премии. Формирование резерва незаработанной премии Правила, регламентирующие процесс формирования страховых резервов, утверждены Приказом Минфина РФ от 11 июня г.

Одним из таких резервов является резерв незаработанной премии далее РНП , предназначенный для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах п. Чтобы понять сущность данного резерва, необходимо подробно рассмотреть сам порядок его формирования. Правила предусматривают три метода расчета резерва незаработанной премии п.

Методы расчета страховых резервов Глава 3. Методы расчета страховых резервов 3. Расчет резерва незаработанной премии определяется следующим методом. Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам. В случае если договором страхования предусмотрены отдельные периоды несения ответственности, расчет резерва незаработанной премии должен быть произведен с учетом информации о периодах несения ответственности.

Тема «Основные принципы расчета страховой премии» . Методы расчета резерва незаработанной премии в зависимости от условий договора.

Механизм разделения премии Таким образом, страховая премия считается заработанной в размере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты, а также по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Премия, не относимая к этим категориям, является незаработанной и, соответственно, подлежит резервированию. В соответствии с Правилами формирования страховых резервов РНП представляет собой базовую страховую премию, начисленную по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Базовая страховая премия по договору страхования сострахования соответствует начисленной страховой брутто-1 премии за минусом суммы начисленного комисионного вознаграждения за заключение договора страхования сострахования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. По договору, принятому в перестрахование, базовая страховая премия соответствует страховой брутто-премии по договору, принятому в перестрахование, за минусом суммы начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Методы расчета РНП Для расчета величины незаработанной премии резерва незаработанной премии используются следующие методы: При этом делается допущение: Например, дата вступления договора в силу 1 ноября г. По каждой учетной группа договоров страхования сострахования производится группировка договоров по сроку действия, который измеряется количеством периодов. В табл. Таблица Так, договор сроком действия 9 месяцев будет отнесен к 4-й подгруппе.

Ваш -адрес н.

Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина РЗУ определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи: В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

В случае, если из анализа отчетных данных по учетной группе следует, что имеет место систематическое и существенное превышение заявленных убытков над подлежащими оплате в результате урегулирования страховых случаев, страховщик по согласованию с МФ РФ может использовать применяемые для расчета страховых тарифов и резервов математические методы актуарные методы расчета РЗУ по этой учетной группе. Страховщик по согласованию с МФ РФ может использовать актуарные методы расчета РЗУ в отношении возникших в результате наступления страхового случая обязательств страховщика по осуществлению периодических страховых выплат или обязательств страховщика по осуществлению отложенной страховой выплаты.

рассчитывать размер резерва незаработанной премии (РНП) методами методами расчета основных видов страховых резервов в стра хпнании.

Общие положения 1. Для целей Требований используются следующие понятия: Требования к информации, необходимой для расчета страховых резервов 2. Страховые резервы формируются страховой перестраховочной организацией отдельно по каждому договору страхования перестрахования , по каждому заявленному, но неурегулированному убытку и по каждому классу страхования, в зависимости от вида страхового резерва. Расчет страховых резервов производится с учетом объема принимаемых страховой перестраховочной организацией обязательств по всем заключенным договорам страхования перестрахования вне зависимости от последующего перестрахования рисков.

Страховая перестраховочная организация осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в:

4. Расчет резерва незаработанной премии Сущность резерва незаработанной премии

Приложение 1. Методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии Приложение 1. Методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии Приложение 1 от 16 ноября г.

Методы расчета резерва незаработанных премий: Для расчета Этот метод применяется при расчете РНП по тем договорам страхования, для.

Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров. В целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу дата начала действия страхования наступает позднее даты начисления страховой премии взносов по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу даты начала действия страхования , резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии взносов страховой брутто-премии по договору.

Для расчета незаработанной премии по договору страхования сострахования начисленная страховая брутто-премия по договору страхования сострахования уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования сострахования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета незаработанной премии резерва незаработанной премии по договору договорам , принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору договорам , принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору договорам , принятому в перестрахование. Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам.

Для расчета величины незаработанной премии резерва незаработанной премии используются следующие методы: Незаработанная премия методом"" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора в днях ко всему сроку действия договора в днях. Резерв незаработанной премии методом"" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяцах и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу. Незаработанная премия резерв незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы в половинах месяцев ко всему сроку действия договоров подгруппы в половинах месяцев. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в кварталах и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Проверка обоснованности формирования резерва РНП

Основные понятия, используемые в настоящем Положении 2. Структура страховых технических резервов 3. Общие требования к методике расчета нормативов отчислений в страховые технические резервы 4. Страхование иное, чем страхование жизни 5. Страхование жизни 6.

Методы расчета резерва незаработанных премий Для расчета величины РНП могут использоваться следующие методы: пропорциональный.

Аудиторские ведомости, 12 мая г. Резерв незаработанной премии страховой организации: Приводятся методы расчета этого резерва. Анализируются типичные ошибки при его формировании. Страховые резервы - важнейшая составляющая бухгалтерской отчетности страховой организации. Они формируются для того, чтобы обеспечить выполнение принятых страховых обязательств.

Неправильное формирование страховых резервов может привести к недостоверности бухгалтерской отчетности организации, что не позволит собственникам и заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности реально оценить ее активы и обязательства, затруднит принятие ими правильных управленческих решений и, в конечном счете, не будет способствовать успешному ведению бизнеса.

Также повышенное внимание к порядку формирования резервов проявляют и налоговые органы, так как величина резервов существенным образом уменьшает размер налогооблагаемой базы. При аудите страховщиков проверка данного раздела бухгалтерского учета ведется, как правило, параллельно остальным аудиторским процедурам в частности, при проверке попавших в выборку договоров страхования одновременно проверяется правильность формирования резерва незаработанной премии по данным договорам.

Задачи по страхованию

- оценочная стоимость предстоящих убытков, которые могут наступить в будущих периодах; - резерв незаработанной премии на дату расчета ; — класс страхования Общий размер резерва неистекших рисков соответствует сумме резервов неистекших рисков , рассчитанных по каждому классу страхования. Раздел 5. Методы расчета математического резерва, математического выравнивающего резерва и резерва с начислением дополнительного дохода Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования жизни, используя метод брутто-премии на основе актуарного перспективного оценивания - резерв далее - перспективный метод брутто-премии.

Страховщик может применять иные методы, чем перспективный метод брутто-премии, если актуарий подтверждает и заверяет, что математические резервы, рассчитанные в соответствии с альтернативными методами метод брутто-премии на основе актуарного ретроспективного оценивания, метод нетто-премии на основе актуарного перспективного или ретроспективного оценивания и т.

где БСПi — страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде; КВi — комиссионное Для расчета незаработанной премии по каждому договору Для расчета величины НП используются методы: • pro rata temporis;.

Выбор методов расчета РНП Выбор того или иного метода расчета РНП для договоров определенной учетной группы зависит от специфики рисков, охватываемых видом страхования, который формирует данную учетную группу. Так, для договоров учетных групп, охватывающих виды страхования, по которым страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора учетные группы , , могут использоваться метод и паушальные методы.

При этом метод применяется к отдельному договору страхования, а паушальные методы — сразу к целой группе договоров, заключенных в одном календарном периоде и имеющих одинаковую продолжительность, измеренную в принятых для соответствующего паушального метода календарных единицах. Заметим, что метод дает более точную по сравнению с паушальными методами оценку будущих страховых обязательств. Для договоров учетных групп 3 страхование пассажиров туристов, экскурсантов , 4 страхование граждан, отъезжающих за рубеж , 8 страхование грузов , 9 страхование товаров на складе , охватывающих те виды страхования, для которых характерными являются: Они позволяют объединить при расчете РНП договоры, заключенные в один календарный период и имеющие примерно одинаковую продолжительность.

Обратите внимание! Выбор метода расчета РНП зависит от специфики рисков, покрываемых договорами рассматриваемой учетной группы, а также от принятого порядка отчетности и взаиморасчетов участников страхования и перестрахования.

Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре

Этот показатель рассчитывается как сумма уставного складочного , добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму: Поправочный коэффициент Ксжучитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0, Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни НМП , равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент К .

по страхованию иному, чем страхование жизни". Методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва.

.

Версия для печати

.

Метод оценивания Резерва незаработанной премии (PHП). Расчет резерва незаработанной премии по договорам страхования.

.

Расчет страховой премии ОГПО перевозчика перед пассажирами